Главная → Бухгалтерский форум → Необоснованный вычет по НДФЛ …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 29 марта 2019 г.

Необоснованный вычет по НДФЛ в 2017 г.

ID-de8035b015

Посетитель

0 баллов

27 марта 2019 г. в 18:27

Добрый день! Как должна поступить компания, если в 2019 года обнаружила что в 2017г. сотруднику был необоснованно предоставлен налоговый вычет, соответственно не верно удержан НДФЛ? . Спасибо.

Ответы и обсуждение

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

29 марта 2019 г. в 15:46

Поскольку вычет предоставлять было не нужно, то вы недоудержали НДФЛ из доходов работника. То есть, занижена налоговая база и сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет.
Если налоговики придут к вам с выездной проверкой в 2019 году или в 2020, то 2017 год попадает в трехлетний период, который они могут проверить (п. 4 ст. 89 НК РФ). Поэтому лучше не рисковать и сделать перерасчет НДФЛ.
Ответ на вопрос, нужно ли с физлица доудерживать налог, неоднозначный. Подробнее об этом читайте в ответе на вопрос «Доудержание НДФЛ с дохода за декабрь».
Но еще хотим добавить вот что.
Если работник у вас уже не работает, то у вас будет только один выход – подать за 2017 год на него в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2» и указать в ней доход, с которого не удержан налог и сумму неудержанного НДФЛ. Поскольку вы обязаны сообщить об этих фактах и бывшему работнику, то вы можете отправить ему такую же справку, что и в налоговую (п. 5 ст. 226 НК РФ).
И на наш взгляд поскольку была занижена сумма НДФЛ к уплате в бюджет, лучше все-таки сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за 2017 год начиная с того отчетного периода, на который приходится дата получения дохода, с которого не был удержан НДФЛ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос 7)).
Если работник сейчас у вас работает и вы сможете удержать у него НДФЛ и перечислить в бюджет, а также заплатить пени, то штраф в размере 20% от неудержанной суммы налога вам не грозит (п. 3, 4, 6 ст. 81 НК РФ). Также у вас не будет штрафа в размере 500 руб. за недостоверные сведения в расчетах 6-НДФЛ в 2017 году (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
Если же работник у вас уже не работает, то представление уточненок также избавит вас от штрафа в 500 руб.
А вот предоставление справки 2-НДФЛ с признаком «2» вряд ли избавит вас от 20%-ного штрафа и пеней. Все-таки НДФЛ не был удержан в установленный срок и перечислен в бюджет.
Имейте в виду, что платить неудержанный у работника НДФЛ за свой счет компания не вправе (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Поскольку вычет предоставлять было не нужно, то вы недоудержали НДФЛ из доходов работника. То есть, занижена налоговая база и сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет.  Если налоговики придут к вам с выездной проверкой в 2019 году или в 2020, то 2017 год попадает в трехлетний период, который они могут проверить (п. 4 ст. 89 НК РФ). Поэтому лучше не  рисковать и сделать перерасчет НДФЛ.   Ответ на вопрос, нужно ли с физлица доудерживать налог, неоднозначный. Подробнее об этом читайте в ответе на вопрос «<a href="/forum/topic/2281">Доудержание НДФЛ с дохода за декабрь</a>».  Но еще хотим добавить вот что. Если работник у вас уже не работает, то у вас будет только один выход – подать за 2017 год на него в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2» и указать в ней доход, с которого не удержан налог и сумму неудержанного НДФЛ. Поскольку вы обязаны сообщить об этих фактах и бывшему работнику, то вы можете отправить ему такую же справку, что и в налоговую (п. 5 ст. 226 НК РФ).  И на наш взгляд поскольку была занижена сумма НДФЛ к уплате в бюджет, лучше все-таки сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за 2017 год начиная с того отчетного периода, на который приходится дата получения дохода, с которого не был удержан НДФЛ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос 7)). Если работник сейчас у вас работает и вы сможете удержать у него НДФЛ и перечислить в бюджет, а также заплатить пени, то штраф в размере 20% от неудержанной суммы налога вам не грозит (п. 3, 4, 6 ст. 81 НК РФ). Также у вас не будет штрафа в размере 500 руб. за недостоверные сведения в расчетах 6-НДФЛ в 2017 году (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).  Если же работник у вас уже не работает, то представление уточненок также избавит вас от штрафа в 500 руб.  А вот предоставление справки 2-НДФЛ с признаком «2» вряд ли избавит вас от 20%-ного штрафа и пеней. Все-таки НДФЛ не был удержан в установленный срок и перечислен в бюджет. Имейте в виду, что платить неудержанный у работника НДФЛ за свой счет компания не вправе (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Отмена

Ответить